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松果财经讯，天眼查法律诉讼信息显示，4月24日，恒大地产集团有限公司新增9条被执行人信息，执行标的合计3.7亿余元，涉及票据纠纷、建设工程施工合同纠纷等案件，部分案件被执行人还包括恩平市鲕尚房地产开发有限公司、恒大园林集团有限公司、恒大地产集团珠三角房地产开发有限公司等。 风险信息显示，恒大地产集团有限公司现存680余条被执行人信息，被执行总金额超528亿元。此外，该公司还存在多条限制消费令、失信被执行人（老赖）和终本案件信息。

引言 据报道，越南知名房地产商、女首富张美兰被胡志明市人民法院判处死刑。早在2022年10月，张美兰因涉欺诈、贪腐等罪名被越南警方逮捕，而如今落得如此下场可谓是咎由自取。 时间线 1956年：张美兰出生在家境殷实的商贾之家，在经商环境下成长的她天生就有经商嗅觉，16岁时便在学校兼职做起了“洋货”的批发代理，向同学兜售化妆品。 1992年：张美兰创立万盛发集团（Van Thinh Phat Group，简称VTP），从事贸易业务。 1993年：张美兰与香港商人朱立基结婚，随后通过朱立基的关系，万盛发集团拿到了某著名化妆品牌的代理权，赚到了第一桶金。 2000年至2010年：张美兰开始将商业版图扩张到房地产领域，并在胡志明市核心区投资了多个房地产项目，这段期间是张美兰事业的上升期。 2012年至2017年：张美兰被指控在这段时间内违反银行经营活动规定，给西贡商业银行造成超过64万亿越南盾的损失；进一步调查后发现，张美兰涉嫌与西贡商业银行高层合谋，通过欺诈手段安排了2500多笔贷款，向万盛发集团及相关公司提供超过1000万亿越南盾的贷款。 2018年至2019年：张美兰被指控非法发行债券，向投资者筹集数万亿越南盾。 2019年至2022年10月：张美兰和同案犯伪造916份贷款资料，骗取西贡商业股份银行约304万亿越南盾（约合863亿元人民币）。 2022年10月：张美兰被越南警方抓捕，随后被控贪污、行贿和违反信贷规定。事件发生后，西贡商业银行发生挤兑事件。 2024年3月5日：张美兰及85名被告在胡志明市开庭审理，被控参与侵吞120亿美元资产。 2024年3月：历经一个月的审理，胡志明市人民法院一审判决张美兰死刑。 2024年4月11日：张美兰被法院正式判处死刑。 图片 事件严重性 “眼看他起朱楼，眼看他宴宾客，眼看他楼塌了。”张美兰一案可以说是越南有史以来最大的金融诈

松果财经讯，天眼查法律诉讼信息显示，4月22日，恒大地产集团有限公司新增8条被执行人信息，执行标的合计4.9亿余元，涉及债权转让合同纠纷、服务合同纠纷等案件，部分案件被执行人还包括广州恒大材料设备有限公司、恒大地产集团珠三角房地产开发有限公司、恒大地产集团广东房地产开发有限公司等，执行法院为广州市黄埔区人民法院、山东省济南市中级人民法院。 风险信息显示，恒大地产集团有限公司现存660余条被执行人信息，被执行总金额超523亿元。此外，该公司还存在多条限制消费令、失信被执行人（老赖）和终本案件信息。

2023年末，深受债务困扰的恒大，把上海北外滩项目所持的30%股权转让给了光大信托。至此，光大信托全资拥有了该项目。但项目的流转并未就此结束。 在光大信托接手不久后，上海北外滩项目就迎来了“煤老板”——内蒙古伊泰集团。得益于伊泰的入主，项目停滞多时的开发进程终于重启，最新消息，该项目将于第三季度开工。 而伊泰这位勇闯上海滩的“煤老板”，也愈发令市场好奇。 北外滩项目流转史 把时间拨回2022年，彼时的恒大还是个7000亿规模的大型房企，盛极一时。 为了保证规模的持续快速增长，恒大需要不断地物色更多项目机会。同时，恒大也在不断调整其投资策略，进一步提高一二线城市项目的占比，以实现业绩营利的提升，同时也更好地抗击市场波动风险。 直至今天，上海仍然是各路房企重点布局的核心城市之一，这在当时仍繁荣的房地产市场，其战略意义更甚。恒大同样不愿错失任何在上海尤其是市中心核心区域的投资机会。 当年9月，恒大击败保利，以22.95亿元拿下上海北外滩项目，溢价率10.87%，折合楼板价51000元/平方米。该项目尚未推出，就已经被市场高看，据称，当时市场预估的可售商品住宅楼面价为11.47万元/平方米。 该项目位于上海虹口区北外滩街道63街坊，由编号HK286A-03a、HK286A-03c两宗地块组成，总占地面积12545平方米，规划总面积45000平方米，其中住宅建筑面积20000平方米、商办建筑面积25000平方米，并包括约5600平方米的保留历史性建筑。 为了减免资金的沉淀，在拿地后，恒大迅速引入了信托资金，将项目的70%股权转让予光大信托持股99.94%的子公司。至此，该项目公司恒大持有30%的股权，光大信托则持有70%的股权。 不过，新资金的注入，并没有令项目的开发进程加快。直至恒大退出时，该项目仍未动工，并因长期闲置更面临被处罚及被回收的风险。据市场消息，该地块拿地三年唯一的进展

引言 近期，“是谁把普华永道带入恒大这个火坑”的一封公开信以PDF的形式通过网络流传，并得到了众多自媒体的转发，落款为“一部分普华永道合伙人”，信中称普华永道审计恒大失败的最终责任人是亚太及中国主席赵柏基，并揭露了普华永道内部权力斗争、审计质量管理不力等诸多问题。 恒大财务造假 恒大暴雷后，普华永道与解除合约，在市场的监督下，恒大委聘上会栢诚会计事务所为新的审计机构，据经修订的2021年年报显示，中国恒大2021年的亏损额达到惊人的6,862亿元。3月18日，恒大地产发布公告称，经证监会调查认定，2019年恒大地产虚增收入2139.89亿元，虚增利润407.22亿元；2020年恒大地产虚增收入3501.57亿元，虚增利润512.89亿元。两年间，恒大合计虚增收入5641亿元，虚增利润920亿元。如此高额的数据造假，让恒大事件成为全球最大的财务造假案。最终，证监会对恒大地产处以41.75亿元的罚款，同时对财务造假情节严重的许家印、夏海钧处以相应罚款并采取终身证券市场禁入措施。 资料来源：公开信息 审计公司审计质量存疑 如此巨额的财务造假为何能成功实施，恒大的审计公司普华永道难辞其咎。普华永道自中国恒大2009年上市以来一直担任其审计机构，双方合作长达14年，直到2023年1月解除合作，普华永道对过去十余年中国恒大的审计报告均出具了无保留意见，长期没发现或者“忽视”恒大的财务造假。 恒大的主业房地产是预售制，按照会计准则，买家交钱后要先将这笔钱记为合同负债，只有交了房才能确认收入，但恒大为了做大利润，在房子预售之后马上计算成了收入，两年虚增了5000多亿收入，普华永道对此没有丝毫的质疑，在财务报告上都签署了无保留意见。 收入问题或许可以解释为收入确认符合行业惯例，审计机构仅仅违反了“谨慎性原则”，但无视恒大的巨额负债以及资金的非法挪用无疑是普华永道的失职。恒大出现资金危机后，

天眼查法律诉讼信息显示，4月16日至4月17日，恒大地产集团有限公司新增7则被执行人信息，执行标的合计10亿余元，涉及民间借贷纠纷、票据纠纷等案件，部分案件被执行人还包括深圳市华地置业有限公司、贵阳恒大童世界旅游开发有限公司等，执行法院为广东省深圳市中级人民法院、贵州省贵阳市中级人民法院等。 风险信息显示，恒大地产集团有限公司现存660余条被执行人信息，被执行总金额超518亿元。此外，该公司还存在多条限制消费令、失信被执行人（老赖）和终本案件信息。

地产的寒风依然在呼啸，昔日规模再庞大的房企也逃不掉遍体鳞伤的困境。 短短几年时间，很多房企从如日中天的日子中走到了“悬崖”边上，特别是那些深陷债务泥潭的房企，往往被债权人祭出杀手锏——清盘呈请。 多家港股房企遭遇清盘危机 近日，港股地产板块又新增了一家被清盘呈请的房地产企业。 4月15日， $时代中国控股(01233)$ 接到恒生银行有限公司提出的清盘呈请，指控时代中国未能履行其财务责任，涉及金额分别为1.732亿美元及7.31亿港元。香港高等法院已将呈请的首次聆讯日期定为7月3日。 消息公布后，时代中国股价连续两日大跌，4月16日及17日分别跌36.97%及12.67%。 在时代中国之前，已有多家房企陷入清盘“拉锯战”，不少昔日的大型房企也在列。 据不完全统计，在最近2年时间，已有包括 $中国恒大(03333)$、 $融创中国(01918)$ 、花样年控股(01777.HK)、祥生控股(02599.HK)、佳源国际(02768.HK)、旭辉控股(00884.HK)、龙光集团(03380.HK)以及世茂集团(00813.HK)等接近30家房企遭遇债权人的清盘呈请。 据悉，清盘可以简单分为两种类型，包括自动清盘和被动清盘。其中，主动清盘是出于公司股东成员（如合伙人、有限公司股东）的集体意愿，主动选择清盘；强制清盘，则是因一间企业的资金不能抵偿负债,债主以民事法追讨,最后由法院出强制清盘令，这也是债权人讨债最后的手段。 被提出清盘呈请的房企基本伴有债务危机，在当下融资渠道尚未完全放开、销售端疲弱背景下，这些房企偿债的难度不可谓不小，多数

恒大作假一事，牵扯颇多，但明面上难则其咎的当属这些年为恒大做的审计的普华永道。关于恒大的造假事件，相关部门仍在调查中，但普华永道内部的分裂已经开始。 近日，一篇题为《是谁把普华永道带入恒大这个火坑的？》的公开信，在各大平台流传颇广，让普华永道再次成为焦点！长达5页的小作文，开篇就直指赵柏基，将他定为本次普华永道审计恒大失败的最终责任人。 这位赵柏基是何许人也呢，据普华永道官网介绍，他是普华永道亚太及中国地区主席，同时还是普华永道全球网络领导团队的五位核心成员之一。2005-2013，赵柏基担任普华永道审计业务线一把手（恒大是赵柏基接的客户）。 普华永道官网 来总结一下小作文，为什么恒大的造假行为如此严重，而为其做了14年审计工作的普华永道却视而不见呢。 首先先介绍一下背景，现在中国地区的普华永道，是由普华、永道和安达信三家合并组成。而安达信曾是“全球5大会计师事务所之一”，却因为为安然做假账导致身败名裂，客户陆续终止合作，直至倒闭。至此，5大变4大。曾因安然案倒闭的老安达信团队，其部分人员却主导普华永道的运营管理。而赵柏基代表的呢，正是老安达信。文中指出，在普华永道，有300块钱，安达信的人分130块，老普华的人分90块，老永道的人分80块。 其实早年就曾有多位合伙人反对继续为恒大出具审计报告。但为了其中的“利”，这些均被赵柏基等高层压制。这些人到底分了多少钱呢？赵柏基每年从普华永道获取的薪酬收入约为5000万港币。而以赵柏基为首的不到10人的管理合伙人团队，每年从普华永道分走2个亿。也就是文中称的“两亿俱乐部”。 恒大的财务造假，通过虚增的方式进行财务处理。其中的虚增收入金额高达5600多亿，虚增利润达920亿，其金额和影响程度上早已超过了让安达信破产的安然。难道普华永道真的看不见这些造假吗，也许当利益远大于风险的时候，该看见的就都看不见了。

松果财经讯，天眼查法律诉讼信息显示，4月15日，恒大地产集团有限公司新增10则被执行人信息，执行标的合计6.4亿余元，涉及票据追索权纠纷、合同纠纷等案件，部分案件被执行人还包括青岛豪洲置业有限公司、佛山市裕朗通房地产开发有限公司等，执行法院为即墨市人民法院、广东省佛山市中级人民法院等。 风险信息显示，恒大地产集团有限公司现存660余条被执行人信息，被执行总金额超580亿元。此外，该公司还存在多条限制消费令、失信被执行人（老赖）和终本案件信息。

松果财经讯，天眼查法律诉讼信息显示，4月12日，恒大地产集团有限公司新增7则被执行人信息，执行标的合计53.5亿余元，涉及建设工程合同纠纷、票据纠纷等案件，部分案件被执行人还包括郑州恒启置业有限公司、恒大地产集团郑州有限公司、吉林省中报房地产开发有限公司等。 风险信息显示，恒大地产集团有限公司现存650余条被执行人信息，被执行总金额超574亿元。此外，该公司还存在多条限制消费令、失信被执行人（老赖）和终本案件信息。