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金税四期，好比是在国家金税三期这样一个第三代信息系统基础上做的整体升级，我们把它称之为第四代信息系统。大家可以把它理解成跟公司一样是一个信息化系统的升级，是需要一定过程的。

它不是在哪一天直接切换掉过去的模式，而是这几年循序渐进式地提升和发展，最终要实现的是公平、公开、公正的智能化管控，并建立统一的规则，让这个管控更加高效且公平。

金税四期已经试行了一段时间，全面推开已经进入倒计时。

8个重点关注领域

① 医疗美容。税务局更关注的是毛利比较高跟自己的纳税额有严重不符的部分。

② 农副产品生产加工。历年来这项都是重点关注的行业和领域。农副产品生产加工源头很难有发票，于是会运用到特殊的国家的四小票之一“农副产品收购发票”。但我们收购农户的产品，不是农户给我们开发票，而是我们自己给自己开发票。这就会涉及通过垫高成本虚开发票等来降低自己的所得额并降低自己的税的情况。

③ 废旧物资的收购利用。收购时很难从被收购方取得发票，所以也是用四小票之一中废旧物资收购的专门发票。如果取得这个资质，收购方也可以自己给自己开发票。

④ 直播平台。一是针对直播平台高毛利、高收入的监管；二是针对签约/头部主播这些高收入人群税收的监管。

⑤ 大宗商品购销。尤其是跟进出口的大宗商品有关系的，比如涉及到出口退税。

⑥ 中介机构。主要是对于中介机构所出具的服务以及对应的收入部分进行重点监管。

⑦ 营利性教育机构。

⑧ 高收入人群。高收入人群的个人所得税，例如网红主播、明星的个税征收问题已经连续几年都是重点；另外个人股东的股权转让税率是否合理，也会被重点关注。

5项涉税违法行为

① 虚开（及接受虚开）发票。发票是从金税系统一、二、三、四期以来最成熟的对于某一项经济事物凭证，也是税务局最成熟的监管方式。所以虚开发票是一定不能碰的红线。

② 隐瞒收入。所有税收的处罚力度中，隐瞒收入处罚力度比较大，也是重点查处的。

③ 虚列成本。虚列成本直接会影响到成本中抵扣增值税，会影响到所得税，这两块都是监管的重点。

④ 利用新型经营模式逃避税。比如你是头部直播，已经涉及到网红模式，但却用灵活用工形式来规避个人收入。

⑤ 利用“税收洼地”和关联交易进行税收筹划。“税收洼地”是一些“中介机构”和市场约定俗成的说法，在政府部门没有这个提法，但是会有一些专项或者扶持某个行业的普惠“扶持资金”。关联交易税收筹划的风险包括很多企业为了享受当地政策扶持获取更高的市场回报，在某地设立关联公司但没有实质经营，通过关联交易不合理的转移定价来减少税金。

高客必做的8个动作

最近不少朋友都在咨询关于金税四期全面推开后，对他们生产生活的影响，今天我就分享一下金税四期来了，高净值客户应该做好哪八个动作：

PART1

企业家业收入全面自我体检

高客收入是多层次的，他可能有股东的收入、有合伙人的收入、有工资薪金收入、奖金收入、投资理财的收入、还有房子出租的收入、当然可能还来自代持的收入，还包括我们在海外一些投资理财的收入。大家可以先把自己所有的收入捋一遍，看看这些收入的来源是否合规，哪些收入曾申报过税务，哪些收入忘了报税，先做个全面体检。

PART2

股东分红停止违规套利行为

这一点很重要。我们中国有大量的企业主，在过去顾虑分红成本太高，或多或少的采取了一些避税行为。现在在金税4期下，进一步加大了对违规行为的监控。我们得赶紧补正，防止因为企业经营的一些不规范动作，影响到我们更多的财富。

PART3

历史漏洞尽量弥补

比如说跟公司之间往来的一些资金，该签补充合同的咱们还是要补签合同的，明确资金往来的法律关系。比如说股东向企业的借款，该还的咱就还到账上去。比如说以前从企业挪用的资金，该退回去的就退回去。再比如说有些公司不在进行实质经营了，那么可以到市场监督管理局进行注销。

PART4

重新梳理企业的商业模式以及公转私的合规模式

前面讲到把那些违规套利的方式给它断掉，那么现在就需要重新建立一套合规的模式。企业的利润分配到家庭有没有合规的动作？当然是有的。但需要专业的律师和税务师来帮您设计，尤其是您企业往来资金量比较大或者企业经营的利润确实比较多，需要把这些利润以最小的合规的税费成本回归到家庭。

PART5

应税资产向免税资产进行转换

过去我们高净值客户投资理财只问收益不管其它。而在金税4期下投资理财，您可能要先关注一下税费成本问题，对于一些税收成本特别高的投资，您可能就要小心一点了。哪些资产的投资是免税的？我们目前知道，二级市场的股票买卖目前是免税的，公募基金的交易收益是免税的，还有我们知道保险的理赔金也是免交个人所得税的。所以我们可以把一部分应税的资产，在投资方向上把它调整成免税的资产，这是第五个动作。

PART6

设立保险金信托、家族信托给家人一个安全的防护

大家知道根据《信托法》的第十七条，家族信托如果合法合规设立的话，那么家族信托资产它是独立的，它可以得到《信托法》的强保护，可以防止人民法院强制执行。所以我们高净值客户可以拿出适当的资金，为家庭做一个财富安全港。当然家族信托本身的功能不是针对税务的，它本身的功能是管理企业经营的风险，在财富传承的角度来解决二代的婚姻问题，防止后代败家的问题等等。

PART7

  归纳整理自己全年各项收入

  合理合规的进行税务主动申报

我们高净值客户每项不同的收入在个税APP上申报的时间节点和申报的方式是不太一样的。我们的个人薪资奖金，可能是用人单位代扣代缴，但是转年第二年年初要进行汇算清缴。但是我们所获得的股息、利息、分红，这些一般是在发生的时间节点由机构代扣代缴或自己主动申报，而我们合伙企业所获得的收入，可能在发生的时候，您有一个预扣预缴，到了第二年再做汇算清缴。您来自海外的收入基本上是第二年的3月到6月，进行全年汇算清缴。所以大家千万不要一股脑儿的认为不着急，今年的收入明年再算账再交税，不同的收入交税的时间节点不一样，汇算的方式也不一样，在此提醒您，以后的个人所得税的年度申报和第二年的汇算清缴将是一个专业活儿。

PART8

由专业律师来协助您调整公司股权结构

细化每一个公司的职能定位和它的注册方式以及资本金，同时帮您观看好资金往来交易的方式和关联交易的方式。过去中国很多的企业主都是自然人，对运营公司直接持股，这样的风险也比较大，往往企业经营的风险会直接牵连到自然人。而且企业的未分配利润，无论往上分还是往下投似乎都为难，所以太一家族办公室团队创新了公司股权架构的设计，在最近几个月里，已为很多的企业家在进行专项服务。它帮助我们企业家高净值客户，既告别历史又重建未来，让我们的企业家业的财富实现长期的阳光化的收入，只有这样我们才能可持续性发展。